| Rodzaj odliczenia | Odliczenie | Wymagane dokumenty | Dodatkowe warunki |
| Składki zdrowotne | Ryczałt – 50% składek, podatek liniowy – cała wartość zapłacona, nie więcej niż 11.600 zł w 2024 r. | RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość | Brak odliczenia w innych formach opodatkowania |
| Ulga termomodernizacyjna | 53.000 zł | Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych) | Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku |
| ulga na remont i modernizację zabytków | 50% wydatku | faktury od podatnika VAT czynnego | |
| ulga na marketing produktu | max. 1 mln zł | faktury, dokumenty potwierdzające koszt | |
| ulga na stworzenie nowego produktu | 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek max. 10% dochodu z działalności gospodarczej | faktury, dokumenty potwierdzające koszt | |
| ulga na sport/kulturę/szkolnictwo wyższe | 50% kosztów poniesionych na tę działalność nie więcej niż dochód z działalności | ||
| na inwestycję w spółkę alternatywną | 50% kosztów poniesionych na inwestycję nie więcej niż 250.000 zł | ||
| ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę | 1.000 – 2.000 – 2.500 zł rocznie przez dwa lata | faktury potwierdzające koszt | limit zależny od obowiązku korzystania z kasy rejestrującej (fiskalnej) |
| na składki na związki zawodowe | 840 zł rocznie | dowód zapłaty | |
| IKZE (konto emerytalne) | wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 9 388,80 zł, osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą 14 083,20 zł (limit na 2024 r.) w zeznaniu za 2024 r. (2025 r.) – limit to 9388,8 zł i odpowiednio 14.083,2 zł | dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek | |
| Ulga na badanie i rozwój | 100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi | ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia | |
| Składki ZUS | W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2023 | RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek | |
| Zwrot nienależnych świadczeń | Kwota zwrotu łącznie z podatkiem | Dowód zwrotu świadczeń | Nie były potrącone, wcześniej były opodatkowane |
| Ulga na leki | Koszt leków minus 100 zł za miesiąc W przypadku pieluch i pieluchomajtek itp. – max. 2.280 zł | potwierdzenie wydatku (kto, komu, kiedy, ile) | Zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków |
| Ulga sprzęt rehabilitacyjny | W wysokości poniesionych wydatków | Dowód poniesienia wydatku (kto, komu, ile, kiedy) | Orzeczenie o niepełnosprawności |
| Ulga na samochód | 2.280,00 zł | Akt własności / współwłasności | Orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy |
| Darowizny na cele charytatywno – opiekuńcze Kościołów | do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń dochodowych) | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia), potwierdzenie realizacji celu przez Kościół – w terminie 2 lat | Bez limitu! |
| Darowizny na kult – na Kościół | 6% dochodu podatnika | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% |
| Darowizny na organizacje pożytku publicznego | 6% dochodu podatnika | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% |
| Krwiodawcy | 6% dochodu podatnika | Potwierdzenie stacji krwiodawstwa | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% |
| Osocze | 350 zł / l. max. rocznie 8.750 zł | Zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości i terminie oddanego osocza | Brak |
| Darowizna na cele edukacji zawodowej | 6% dochodu podatnika | Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzące szczególny profil edukacji |
| Darowizna na cele walki z COVID-19 | ulga nie obowiązuje począwszy od rozliczenia za 2023 r. | ||
| Darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe | ulga nie obowiązuje począwszy od rozliczenia za 2023 r. | ||
| Internet | 760,00 zł | Dokument (kto, komu, ile, za co zapłacił) | Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata |
| Odliczenie – strata podatkowa | 1) maksymalnie 50% dla strat z 2023 i lat wcześniejszych 2) 100% straty jeśli nie przekracza 5 mln zł, a gdy jest wyższa do 50% tej nadwyżki do odliczenia rocznie | Strata wykazana i rozliczana w PIT za poprzednie lata | Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych. |
| Ulga na złe długi | Wartość nieopłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy | Dokument potwierdzający termin do zapłaty | Odliczenie w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie |
| Ulga na robotyzację | Wydatki na roboty, maszyny i urządzenia peryferyjne | Dokument potwierdzający płatność (kto, komu, kiedy, ile, za co zapłacił) | w roku podatkowym poniesienia wydatków lub w jednym z 6 kolejnych lat, 100% wydatków zaliczonych do kosztów podatkowych |