| Rodzaj odliczenia | odliczenie | Wymagane dokumenty | Dodatkowe warunki |
| Zwolnienie 4+ | 85.528 zł | potwierdzenie wieku oraz ilości dzieci | jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński |
| Zwolnienie dla nierezydentów | 85.528 zł | zmiana rezydencji podatkowej | jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński, obowiązuje przez 4 lata licząc od roku, w którym nastąpił powrót do kraju lub roku następnego po powrocie |
| Zwolnienie dla pracujacych seniorów | 85.528 zł | rezygnacja ze świadczenia emerytalnego | jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński |
Rodzaj odliczenia | Odliczenie | Wymagane dokumenty | Dodatkowe Warunki |
| Za pracę za granicą (abolicyjna) | Kwota podatku z zagranicy | Dokument z zagranicy (odpowiednik PIT‑11) | maksymalne odliczenie 1.360,00 zł; w przypadku pracujących offshore (dochody te są osiągane z tytułu pracy lub usług wykonywanych poza terytorium lądowym państw) - ulga bez limitu kwotowego |
Rodzaj odliczenia | Odliczenie | Wymagane dokumenty | Dodatkowe Warunki |
| Składki zdrowotne | Ryczałt - 50% składek, podatek liniowy - cała wartość zapłacona, nie więcej niż 11.600 zł w 2024 r. | RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość | Brak odliczenia w innych formach opodatkowania |
| Ulga termomodernizacyjna | 53.000 zł | Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych) | Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku |
| ulga na remont i modernizację zabytków | 50% wydatku | faktury od podatnika VAT czynnego | |
| ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę | 1.000 - 2.000 - 2.500 zł rocznie przez dwa lata | faktury potwierdzające koszt | limit zależny od obowiązku korzystania z kasy rejestrującej (fiskalnej) |
| na składki na związki zawodowe | 840 zł rocznie | dowód zapłaty | |
| IKZE (konto emerytalne) | wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 9 388,80 zł, osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą 14 083,20 zł (limit na 2024 r.) w zeznaniu za 2024 r. (2025 r.) - limit to 9388,8 zł i odpowiednio 14.083,2 zł | dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek | |
| Składki ZUS | W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2023 | RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek | |
| Zwrot nienależnych świadczeń | Kwota zwrotu łącznie z podatkiem | Dowód zwrotu świadczeń | Nie były potrącone, wcześniej były opodatkowane |
| Ulga na leki | Koszt leków minus 100 zł za miesiąc W przypadku pieluch i pieluchomajtek itp. - max. 2.280 zł | potwierdzenie wydatku (kto, komu, kiedy, ile) | Zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków |
| Ulga sprzęt rehabilitacyjny | W wysokości poniesionych wydatków | Dowód poniesienia wydatku (kto, komu, ile, kiedy) | Orzeczenie o niepełnosprawności |
| Ulga na samochód | 2.280,00 zł | Akt własności / współwłasności | Orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy |
| Darowizny na cele charytatywno - opiekuńcze Kościołów | do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń dochodowych) | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia), potwierdzenie realizacji celu przez Kościół - w terminie 2 lat | Bez limitu! |
| Darowizny na kult - na Kościół | 6% dochodu podatnika | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% |
| Darowizny na organizacje pożytku publicznego | 6% dochodu podatnika | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% |
| Krwiodawcy | 6% dochodu podatnika | Potwierdzenie stacji krwiodawstwa | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% |
| Osocze | 350 zł / l. max. rocznie 8.750 zł | Zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości i terminie oddanego osocza | Brak |
| Darowizna na cele edukacji zawodowej | 6% dochodu podatnika | Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzące szczególny profil edukacji |
| Darowizna na cele walki z COVID-19 | ulga nie obowiązuje począwszy od rozliczenia za 2023 r. | ||
| Darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe | ulga nie obowiązuje począwszy od rozliczenia za 2023 r. | ||
| Internet | 760,00 zł | Dokument (kto, komu, ile, za co zapłacił) | Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata |
| Odliczenie - strata podatkowa | 1) maksymalnie 50% dla strat z 2023 i lat wcześniejszych 2) 100% straty jeśli nie przekracza 5 mln zł, a gdy jest wyższa do 50% tej nadwyżki do odliczenia rocznie | Strata wykazana i rozliczana w PIT za poprzednie lata | Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych. |
| Ulga na złe długi | Wartość nieopłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy | Dokument potwierdzający termin do zapłaty | Odliczenie w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie |
| Levonás fajtája | Maximálisan levonható | Szükséges dokumentáció | Egyéb feltételek |
| 4+ mentesség | 85.528,- zł | Gyermekek számának és korának igazolása | A munkaviszonyból, megbízási szerződésbő és egyéni gazdasági tevékenységből, anyasági segélyből származó jövedelem vehető figyelembe. |
| Nem rezidens adózók mentessége | 85.528,- zł | adóügyi illetőség változása esetén | A munkaviszonyból, megbízási szerződésből, anyasági segélyből és egyéni gazdasági tevékenységből származó jövedelem vehető figyelembe. 4 éven át alkalmazható a tárgyévtől vagy az azt követő évtől számítva, amelyikben az adóügyi illetőség változása történt. |
| Dolgozó nyugdíjasok mentessége | 85.528,- zł | Nyugdíjjárulékról való lemondás igazolása | A
munkaviszonyból, megbízási szerződésbő és egyéni gazdasági tevékenységből
származó jövedelem vehető figyelembe. |
| Levonás fajtája | Maximálisan levonható | Szükséges dokumentáció | Egyéb feltételek |
| Külföldi munkavégzés (kompenzáció) | Külföldön megfizetett adó összege | Külföldi munkaviszonyhoz kapcsolódó jövedelemigazolás, a PIT-11 külföldi megfelelője | Legfeljebb 1.360,- zł, az országok szárazföldi területein kívül végzett munka esetén felső határ nélkül. |
| Csökkentés fajtája | Maximális mértéke | Szükséges dokumentáció | Egyéb feltételek | Bevallás / melléklet típusa |
|---|---|---|---|---|
| Termomodernizációs kedvezmény | 53.000,- zł | Kapcsolódó számlák | A felmerült költségeket az első kiadás évétől számított 6 éven belül lehet leírni | PIT-37 PIT-36 PIT-36L PIT-28 PIT/O |
| Kedvezmény műemlékekre | kiadások 50%-1, legfeljebb 500.000,-zł ingatlan vásárlása esetén | Kapcsolódó számlák | PIT-37 PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT/O | |
| Kedvezmény bankterminál beszerzésére és fenntartására | 2.500,- zł 1.000,- zł Kiadások 200%-a, de legfeljebb 2-2.000,- zł két egymást követő évben | Költséget igazoló számlák | A limit a pénztárgép alkalmazására való kötelezettségtől függ. | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT/O |
| Szakszervezeti tagság kedvezménye | évi 840,- zł | Befizetés igazolása | PIT-36 PIT-28 PIT-37 PIT/O | |
| Egészségbiztosítási járulék | Átalányadót alkalmazók esetében a 2022-ben befizetett egészségbiztosítási járulék 50%-a levonható az adóalapból járulékok értéke szerint. Lineáris adózást alkalmazóknak a befizetett egészségbiztosítási járulék csökkenti az adóalapját legfeljebb évi 11.600,- zł összeghatárig. | Éves összegzés a befizetett egészségbiztosítási járulékról. | Egyéb adózási forma esetében nem alkalmazható | PIT-28 PIT-36L |
| IKZE (Egyéni Nyugdíj Előtakarékossági Számla) | az adóalap összege, legfeljebb 8.322 zł, egyéni vállalkozók számára 12.483 zł (2023-ban) | Az IKZE számlára történt járulékbefizetéseket igazoló dokumentum | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT-37 PIT/O | |
| TB járulékok | A 2024-ben befizetett vagy levont járulékok értéke szerint | RMUA vagy egyéb, ezt megerősítő dokumentum. (Munkaviszony után PIT-11 tartalmazza) | A ZUS-tól kapott éves információ alapján már figyelembe vettük a bevallásod előkészítésekor. | PIT-36 PIT-36L PIT-37 PIT-28 |
| Jogosulatlan ellátások visszatérítése | Visszatérített összeg adóval együtt | Visszafizetés igazolása | Levonásra nem kerültek, korábban adózottak | PIT-36 PIT-37 PIT-28 |
| Kedvezmény Gyógyszerekre | Gyógyszerek költsége, mínusz havonta 100,- zł, pelenkák, nadrágpelenkák esetében legfeljebb 2.280,- zł | Kiadás bizonylata (Ki?, Kinek?, Mikor?, Mennyit?) | Orvosi igazolás a gyógyszerek alkalmazásának szükségszerűségéről. Jogerős bizottsági határozat a fogyatékosság három szintjének egyikéről. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Kedvezmény rehabilitációs eszközre | Kiadások összege | Kiadás bizonylata (Ki?, Kinek?, Mikor?, Mennyit?) | Jogerős bizottsági határozat a fogyatékosság három szintjének egyikéről. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Kedvezmény Személygépjárműre | 2.280,- zł | Tulajdonjog/ társtulajdon igazolása | Jogerős bizottsági határozat a I. vagy II. fokú fogyatékosságról. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Adomány egyházak karitatív és gondozó tevékenységének céljára | a jövedelem 100%-áig, (jövedelmi korlát nélkül) | Adomány dokumentuma (Ki?, Mikor?, Mennyit?, valamint az átvételi elismervény) az egyház által megvalósított cél igazolása – két éven belül. | Limit nélkül! | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT-37 PIT/O |
| Adomány vallási kultusz céljára az egyháznak | Az adózó jövedelmének 6%-áig | Adomány dokumentuma (Ki?, Mikor?, Mennyit?, valamint az átvételi elismervény) | Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Közhasznú szervezet céljára adott adomány | Az adózó jövedelmének 6%-áig | Adomány dokumentuma (Ki?, Mikor?, Mennyit?, valamint az átvételi elismervény) | Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Véradás | Az adózó jövedelmének 6%-áig | Véradó állomás igazolása | Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Vérplazma | 350 zł / l., évente legfeljebb 8750 zł | Véradó állomás igazolása az adomány mennyiségéről és idejéről. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O | |
| Adomány a szakoktatás számára | Az adózó jövedelmének 6%-áig | Vagyontárgy adományozásáról szóló szerződés (pénzbeli adomány nem elszámolható) | Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe, adományozott kizárólag a meghatározott oktatási profillal rendelkező iskolák lehetnek. | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT-37 PIT/O |
| Internet | 760,- zł | Dokumentum (Ki?, Kinek?, Mikor?, Mennyit? és Miért?) | Nem több, mint a kiadások összesen, összesen két alkalommal, két egymást követő adóévben. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Adóügyi veszteség | 1) A 2024. évi vagy az előtti évi veszteségnek legfeljebb 50%-a számolható el. 2) Kivétel a 2020-ban és 2021-ben realizált veszteség 100%-a, ha nem lépi át az 5millió zł-t , ha ennél nagyobb, akkor az e feletti rész 50%-a vonható be az éves elszámolásba. | Az előző évek SZJA bevallásaiban kimutatott veszteség | Adóügyi veszteségeket egymást követő 5 adóéven belül lehet elszámolni. | PIT-36 PIT-36L PIT-28 PIT/O |
| Behajthatatlan követelések kedvezménye | Kifizetetlen követelések értéke, amelyek növelték az adóalapot. | A fizetési határidőt tartalmazó dokumentum | Levonható abban az évbe, amelyikben a számlán vagy szerződésben szereplő fizetési határidőtől számított 90 nap eltelt. | PIT-36 PIT-36L PIT-28 PIT/WZ |