| Levonás fajtája | Maximálisan levonható | Szükséges dokumentáció | Egyéb feltételek |
| Gyermekkel közös adózás | Alacsonyabb adókulcs, duplázott alanyi adókedvezmény | A gyermek jogállásának megerősítése | Jogosult a szülő, amennyiben a nagykorú gyermekének a keresete nem haladja meg az évi 19.061,28 zł-t |
| 4+ mentesség | 85.528,- zł | Gyermekek számának és korának igazolása | A munkaviszonyból, megbízási szerződésbő és egyéni gazdasági tevékenységből, anyasági segélyből származó jövedelem vehető figyelembe. |
| Nem rezidens adózók mentessége | 85.528,- zł | adóügyi illetőség változása esetén | A munkaviszonyból, megbízási szerződésből, anyasági segélyből és egyéni gazdasági tevékenységből származó jövedelem vehető figyelembe. 4 éven át alkalmazható a tárgyévtől vagy az azt követő évtől számítva, amelyikben az adóügyi illetőség változása történt. |
| Dolgozó nyugdíjasok mentessége | 85.528,- zł | Nyugdíjjárulékról való lemondás igazolása | A munkaviszonyból, megbízási szerződésbő és egyéni gazdasági tevékenységből származó jövedelem vehető figyelembe. |
| Házastársak közös adózása | |||
| Fiatalok mentessége | 85.528,- zł | 26. életév betöltéséig | A munkaviszonyból, megbízási szerződésből, anyasági járadékból, szakmai gyakorlatból származó jövedelem esetében vehető figyelembe. |
| Levonás fajtája | Maximálisan levonható | Szükséges dokumentáció | Egyéb feltételek |
| Családtámogató kedvezmény (gyerekekre) | – évi 1112,04 zł az 1. gyermek után (1 gyermek esetén jövedelmi kritérium!) – évi 1112,04 zł a 2. gyermek után (2 gyermek esetén jövedelmi kritériumra tekintet nélkül) – évi 2000,04 zł a 3. gyermek után – évi 2700,00 zł a 4. és minden további gyermek után | Születési anyakönyvi kivonat, Gyermek gyámsági joga | Nem alkalmazható, ha PIT-28 vagy PIT-36L bevallásokkal számolsz el. |
| Külföldi munkavégzés (kompenzáció) | Külföldön megfizetett adó összege | Külföldi munkaviszonyhoz kapcsolódó jövedelemigazolás, a PIT-11 külföldi megfelelője | Legfeljebb 1.360,- zł, az országok szárazföldi területein kívül végzett munka esetén felső határ nélkül. |
| Csökkentés fajtája | Maximális mértéke | Szükséges dokumentáció | Egyéb feltételek |
| Termomodernizációs kedvezmény | 53.000,- zł | Kapcsolódó számlák | A felmerült költségeket az első kiadás évétől számított 6 éven belül lehet leírni |
| Kedvezmény műemlékekre | kiadások 50%-1, legfeljebb 500.000,-zł ingatlan vásárlása esetén | Kapcsolódó számlák | |
| Termék marketing kedvezmény | legfeljebb 1 millió zł | Költséget dokumentáló számlák | Az adózó a következő két évben növeli a termékértékesítésből származó bevételét; Korábban nem termelt termékeket értékesít; értékesített termékét az adott országban nem ajánlották korábban. |
| Kedvezmény új termék megalkotására | A próba termelés költségének 30%-a és a piaci bevezetés költsége, legfeljebb a vállalkozás jövedelmének 10%-áig | Költséget igazoló számlák, dokumentumok | |
| Szponzorációs kedvezmény (sport, kultúra, felsőoktatás) | A tevékenység céljára fordított összeg 50%-a, nem több, mint a vállalkozói tevékenységből származó jövedelem. | Költséget igazoló számlák, dokumentumok | |
| Alternatív betéti társaságok befektetéseinek kedvezménye | Alternatív befektetési társaságok részvényeinek / részesedéseinek vásárlási költségének 50%-a, legfeljebb 250.000,- zł/év | | |
| Kedvezmény bankterminál beszerzésére és fenntartására | 2.500,- zł 1.000,- zł Kiadások 200%-a, de legfeljebb 2-2.000,- zł két egymást követő évben | Költséget igazoló számlák | A limit a pénztárgép alkalmazására való kötelezettségtől függ. |
| Szakszervezeti tagság kedvezménye | évi 840,- zł | Befizetés igazolása | |
| Egészségbiztosítási járulék | Átalányadót alkalmazók esetében a 2022-ben befizetett egészségbiztosítási járulék 50%-a levonható az adóalapból járulékok értéke szerint. Lineáris adózást alkalmazóknak a befizetett egészségbiztosítási járulék csökkenti az adóalapját legfeljebb évi 11.600,- zł összeghatárig. | Éves összegzés a befizetett egészségbiztosítási járulékról. | Egyéb adózási forma esetében nem alkalmazható |
| IKZE (Egyéni Nyugdíj Előtakarékossági Számla) | az adóalap összege, legfeljebb 9.388,80 zł, egyéni vállalkozók számára 14.083,20 zł (2024-ben) | Az IKZE számlára történt járulékbefizetéseket igazoló dokumentum | |
| Kutatás és fejlesztés kedvezménye | A kedvezményre kvalifikált kiadások 100-150%-a | Kvalifikált költségek nyilvántartása és megfizetésük igazolása | |
| TB járulékok | A 2024-ben befizetett vagy levont járulékok értéke szerint | RMUA vagy egyéb, ezt megerősítő dokumentum. (Munkaviszony után PIT-11 tartalmazza) | |
| Jogosulatlan ellátások visszatérítése | Visszatérített összeg adóval együtt | Visszafizetés igazolása | Levonásra nem kerültek, korábban adózottak |
| Kedvezmény Gyógyszerekre | Gyógyszerek költsége, mínusz havonta 100,- zł, pelenkák, nadrágpelenkák esetében legfeljebb 2.280,- zł | Kiadás bizonylata (Ki?, Kinek?, Mikor?, Mennyit?) | Orvosi igazolás a gyógyszerek alkalmazásának szükségszerűségéről. Jogerős bizottsági határozat a fogyatékosság három szintjének egyikéről. |
| Kedvezmény rehabilitációs eszközre | Kiadások összege | Kiadás bizonylata (Ki?, Kinek?, Mikor?, Mennyit?) | Jogerős bizottsági határozat a fogyatékosság három szintjének egyikéről. |
| Kedvezmény Személygépjárműre | 2.280,- zł | Tulajdonjog/ társtulajdon igazolása | Jogerős bizottsági határozat a I. vagy II. fokú fogyatékosságról. |
| Adomány egyházak karitatív és gondozó tevékenységének céljára | a jövedelem 100%-áig, (jövedelmi korlát nélkül) | Adomány dokumentuma (Ki?, Mikor?, Mennyit?, valamint az átvételi elismervény) az egyház által megvalósított cél igazolása – két éven belül. | Limit nélkül! |
| Adomány vallási kultusz céljára az egyháznak | Az adózó jövedelmének 6%-áig | Adomány dokumentuma (Ki?, Mikor?, Mennyit?, valamint az átvételi elismervény) | Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe |
| Közhasznú szervezet céljára adott adomány | Az adózó jövedelmének 6%-áig | Adomány dokumentuma (Ki?, Mikor?, Mennyit?, valamint az átvételi elismervény) | Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe |
| Véradás | Az adózó jövedelmének 6%-áig | Véradó állomás igazolása | Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe |
| Vérplazma | 350 zł / l., évente legfeljebb 8750 zł | Véradó állomás igazolása az adomány mennyiségéről és idejéről. | |
| Adomány a szakoktatás számára | Az adózó jövedelmének 6%-áig | Vagyontárgy adományozásáról szóló szerződés (pénzbeli adomány nem elszámolható) | Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe, adományozott kizárólag a meghatározott oktatási profillal rendelkező iskolák lehetnek. |
| Internet | 760,- zł | Dokumentum (Ki?, Kinek?, Mikor?, Mennyit? és Miért?) | Nem több, mint a kiadások összesen, összesen két alkalommal, két egymást követő adóévben. |
| Adóügyi veszteség | 1) A 2024. évi vagy az előtti évi veszteségnek legfeljebb 50%-a számolható el. 2) Kivétel a 2020-ban és 2021-ben realizált veszteség 100%-a, ha nem lépi át az 5millió zł-t , ha ennél nagyobb, akkor az e feletti rész 50%-a vonható be az éves elszámolásba. | Az előző évek SZJA bevallásaiban kimutatott veszteség | Adóügyi veszteségeket egymást követő 5 adóéven belül lehet elszámolni. |
| Behajthatatlan követelések kedvezménye | Kifizetetlen követelések értéke, amelyek növelték az adóalapot. | A fizetési határidőt tartalmazó dokumentum | Levonható abban az évbe, amelyikben a számlán vagy szerződésben szereplő fizetési határidőtől számított 90 nap eltelt. |
| Robotizáció kedvezmény | Robotokra, gépekre és perifériáira fordított kiadások +50%-a, nem több, mint a vállalkozás jövedelme | Fizetést igazoló dokumentumok (Ki, kinek, mikor, mennyit, miért fizetett ki) | 2022 és 2026 között alkalmazható. Amennyiben az amortizáció vagy lízing időszakának vége előtt eladásra kerül az adott eszköz, akkor a kivezetés évében növelni kell az adóalapot az előzőleg leírt kedvezmény értékével. |